非贸（海淘）商品征管指南| 个人邮递进境物品如何征税

“海淘”因商品种类丰富、购物体验独特，已融入许多人的生活。不过大家海淘时会面临一个问题：海外商品邮寄回国内，海关会依法征税。究竟征什么税？征税标准是什么？缴税有哪些方式？恰逢新政实施，下面就为大家详细梳理，帮你轻松搞懂海淘缴税那些事儿。
 1.邮递进境物品指的是什么？：
邮递进境物品指的是个人以邮件形式寄递进境的个人自用物品，不含跨境电子商务零售进口商品。
2.邮递进境物品的包裹限值和免税额度是多少？
邮递进境包裹的限值为总值两千元人民币以内（含两千元），或者总值超过两千元人民币的不可分割单件邮递物品。应征税额在五十元人民币以内（含五十元）的邮递进递物品，海关予以免税放行。免税数额以内的邮递进境物品，仅限于个人自用，不得用于商业用途。
3. 什么情况下，海关会征税？
经海关审核确属个人合理自用、超出免税限量规定的进境物品，按照简易征收办法合并征收关税、增值税、消费税。
合理，是指符合进出境人员的情况、旅行目的和居留时间或者符合寄递物品的属性、特征、用途、价值等因素。
自用，是指本人使用而非出售或者出租。
4.邮递进境物品税款应如何计征？
海关总署根据《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》（税委会公告2024年第11号公布）的规定，制定了进境物品分类原则和计税价格确定原则以及《中华人民共和国进境物品分类表》。
进境邮件行邮税起征点：
个人邮寄进境物品，海关依法征收进口税，应征进口税税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免征。
行邮税计算公式：计税价格X行邮税税率=行邮税
常见物品税率：
物品：巧克力
税率：13%
税号：01019900
物品：触屏手机
税率：13%
税号：16030220
物品：珍珠项链
税率：50%
税号：08020200
物品：包
税率：20%
税号：06010200
物品：游戏机
税率：13%
税号：19030110
5.税费计算实例演示
案例一：
杨先生购买日本电饭煲（完税价格2000元，关税税率15%，增值税13%）
计算公式：2000×15% + (2000+300)×13% = 300+299=599元
（较新政前多缴约150元）
案例二：
张先生购买了30张价值人民币3000元的CD，从日本寄回国内，需要缴多少税？ 
✅ 答：按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，CD的综合税率为20%，经海关确定，计税价格为实际购买价3000元，同时因《中华人民共和国进出境印刷品及音像制品监管办法》规定，20张（盘）以下予以免税验放。A女士应纳税额为：3000÷30×（30-20）×20% =200元。
案例三： 
李先生网购了1盒25支总价值为人民币3500元的雪茄，从香港寄回国内，需要缴多少税？
✅ 答：按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，雪茄的综合税率为50%。经海关确定，计税价格为实际购买价3500元，虽雪茄价值超出邮递进境物品价值2000元人民币，但1盒雪茄属于单一不可分割物品，B先生应纳税额为：3500×50% =1750元。
案例四：
吴女士网购了一个价值20000元的挎包，从美国寄回国内，是否超过了包裹限值？需要缴多少税？
✅ 答：虽然挎包的价值超过了邮递进境包裹的限值两千元人民币，但包裹内仅有挎包这一件不可分割物品，应全额征税。按照《进境物品分类表》以及进境物品分类原则，挎包的综合税率为20%。经海关确定，挎包的实际购买价为20000元，C女士应纳税额为：20000×20% =4000元。
 
查找更多关于进境邮递物品行邮税税率，详见《关于发布进境物品分类原则和计税价格确定原则有关事项的公告》（海关总署公告2024年第175号）附件1、附件2。